每經(jīng)記者 黃婉銀    每經(jīng)編輯 魏文藝    

8月21日晚間，中國恒大（HK03333，股價1.650港元，市值217.87億港元）發(fā)布內控評估及對前任審計師提出的某些問題檢討的主要結果公告。2022年8月30日聯(lián)交所對恒大發(fā)出額外復牌指引要求（其中包括）公司進行獨立的內部監(jiān)控檢討，需證明本公司已制定足夠的內部監(jiān)控及程序，以履行上市規(guī)則項下的責任。

恒大就該額外復牌指引委任了羅申美咨詢顧問有限公司（羅申美）對恒大內部控制體系及程序進行檢討，以及國富浩華（香港）風險管理有限公司（國富浩華）對前任審計師提出的某些問題進行檢討。

來源：中國恒大公告

發(fā)現(xiàn)的問題包括恒大未有建立利益沖突申報制度以規(guī)范員工、管理層及董事的道德行為流程；未有制定政策及管理制度，以監(jiān)控恒大對上市規(guī)則下的企業(yè)管治守則及相關法規(guī)的遵循（包括內幕消息、重大信息、須予公布的交易、關連交易，以及其他應予披露的交易等的信息識別、監(jiān)控及披露程序）等企業(yè)內部監(jiān)控環(huán)境。

還有就是流程層面控制問題，如《商業(yè)集團管理辦法》已明確規(guī)定承租方逾期繳租時的各種追收流程，但商業(yè)集團尚未建立用于記錄追收欠款進度及情況的臺賬。

另外，恒大已建立《集團總部管理辦法》及《項目公司管理辦法》，當中包含項目公司、項目地塊的處置流程、審批權限及土地合同履行流程，但未包括非地產(chǎn)類型的投資項目管理制度；目前，恒大的資金中心會每月組織地區(qū)公司的資金部及營銷品牌部開會討論預計未來一個月的新增融資及按揭下款的情況，但未有為流動資金管理制定書面政策。

針對上述問題及提出的相應建議，恒大方面一一回應并表示將按建議完成相應整改。如針對流動資金管理政策，恒大表示，公司出現(xiàn)資金流動性問題之前，財務中心及資金中心會統(tǒng)籌地區(qū)按周/月編制現(xiàn)金流平衡預測表。同時，集團每月下發(fā)資金支付計劃，由財務中心、資金中心及綜合管理中心統(tǒng)計和管理，并共同跟進計劃的實施情況。目前各區(qū)域公司資金一般由政府共管及統(tǒng)籌，全力配合保交樓相關工作。

“集團將按建議，制定《恒大集團現(xiàn)金流預算及執(zhí)行管理辦法》，要求地區(qū)公司、下屬公司每年制定《年度現(xiàn)金流預測表》，上報至財務中心及資金中心，形成《年度現(xiàn)金流預測匯表》。匯總表需由本集團執(zhí)行總裁審閱后，提交至董事會審議決策。此外，資金中心亦需定期將《年度現(xiàn)金流預測表》及實際執(zhí)行數(shù)據(jù)作比較，并進行差異分析。差異分析將上報至執(zhí)行總裁審閱后，提交董事會審議決策。”

而恒大前任核數(shù)師羅兵咸永道會計師事務所（羅兵咸）在其辭任函中指出其要求恒大對可能存在表外理財產(chǎn)品及其他表外負債和未披露的存款質押安排（潛在表外負債），以及公司附屬公司恒大物業(yè)集團有限公司（恒大物業(yè)）的人民幣134億元存款質押擔保（質押擔保）被相關銀行劃轉一事，進行系統(tǒng)檢討。

國富浩華已完成對上述潛在表外負債以及質押擔保的相關檢討工作。根據(jù)國富浩華的檢測，羅兵咸所指的表外理財產(chǎn)品應為本公司間接全資附屬公司恒大金融財富管理深圳有限公司（恒大財富）有關之理財產(chǎn)品。恒大財富通過第三方發(fā)行主體（發(fā)行主體）所發(fā)行，經(jīng)與各地區(qū)金融資產(chǎn)交易所（金交所）分別進行備案登記并批準發(fā)行的定向融資產(chǎn)品（定融產(chǎn)品）或（財富定融產(chǎn)品）。

恒大表示，根據(jù)檢測結果，及透過對本集團書面管理制度的審閱，本集團已在相關流程上建立了用印及合同審批、用印登記及印章維護的流程，未有發(fā)現(xiàn)管理制度存有重大不足之處。于執(zhí)行調查工作期間，發(fā)現(xiàn)以下與該指控相關的內部監(jiān)控有待改進之處，主要圍繞集團合同歸檔及用印審批程序。公司已就所提及的內控發(fā)現(xiàn)提升監(jiān)控體系及流程。

羅申美的意見顯示，恒大已分別實行羅申美的內控評估及國富浩華的檢討中，提供所有建議的糾正措施（糾正措施）。于2023年7月至8月中旬，羅申美已就其內控評估所涉及本集團成員公司已提升內控體系及流程，以及國富浩華已就其檢討，進行跟進審閱并完成整改。截至內控評估報告日期，在本公司完成執(zhí)行糾正措施后，并無跡象顯示內控評估所涉及本集團成員公司內控體系及流程存在任何重大缺陷。羅申美認為截至內控評估報告日期，在其評估工作范圍內，本集團內部監(jiān)控體系及流程（包括制度、流程和控制執(zhí)行）已基本完善，也能使相關內部監(jiān)控風險控制在合理的水平。

恒大董事會的意見則表示，經(jīng)考慮內控評估報告及羅申美及國富浩華的建議后，董事會（包括獨立調查委員會）認為，本集團成員公司所實施糾正措施足以解決本集團內控體系及流程中發(fā)現(xiàn)所有的主要問題。董事會（包括獨立調查委員會）認為，本集團已提升內控體系及流程，并足以根據(jù)上市規(guī)則履行本公司責任并保障本公司之權益。

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封面圖片來源：視覺中國-VCG111290744392