每經(jīng)記者 陳晨    每經(jīng)編輯 吳永久    

11月15日，重慶證監(jiān)局披露對(duì)新時(shí)代證券的行政處罰決定書(shū)。據(jù)披露，新時(shí)代證券作為2016年歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（原名星美聯(lián)合股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱歡瑞世紀(jì)）發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)，但未能勤勉盡責(zé)，未能發(fā)現(xiàn)收購(gòu)標(biāo)的歡瑞影視2013年、2014年因提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入9729.06萬(wàn)元，因此，新時(shí)代證券所出具的《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》存在虛假記載。

重慶證監(jiān)局決定沒(méi)收新時(shí)代證券財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，并處以1500萬(wàn)元罰款；同時(shí)，對(duì)兩名時(shí)任項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人分別予以10萬(wàn)元處罰。

新時(shí)代證券未能勤勉盡責(zé)

2015年8月，新時(shí)代證券與歡瑞世紀(jì)簽訂《星美聯(lián)合股份有限公司與新時(shí)代證券有限責(zé)任公司之財(cái)務(wù)顧問(wèn)協(xié)議》，為歡瑞世紀(jì)以非公開(kāi)發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)歡瑞世紀(jì)（東陽(yáng)）影視傳媒有限公司（原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司，以下簡(jiǎn)稱歡瑞影視）股東所持有的歡瑞影視100%股權(quán)，并募集配套資金事項(xiàng)（以下簡(jiǎn)稱重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目）提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。

新時(shí)代證券于2016年10月9日出具了《新時(shí)代證券股份有限公司關(guān)于星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》）。2016年10月10日，歡瑞世紀(jì)披露了該《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》。就本次重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目，新時(shí)代證券收取財(cái)務(wù)顧問(wèn)費(fèi)用人民幣500萬(wàn)元。項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人為徐鵬、張建剛。

但是經(jīng)調(diào)查，新時(shí)代證券未勤勉盡責(zé)，出具的文件存在虛假記載。即歡瑞影視2013年因提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入6939.62萬(wàn)元，2014年因提前確認(rèn)收入虛增營(yíng)業(yè)收入2789.43萬(wàn)元。新時(shí)代證券未實(shí)施充分的核查程序，未獲取充分有效的資料審慎核查歡瑞影視的營(yíng)業(yè)收入，在核查過(guò)程中缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)歡瑞影視2013年提前確認(rèn)電視劇《古劍奇譚》《微時(shí)代之戀》營(yíng)業(yè)收入，2014年提前確認(rèn)電視劇《少年四大名捕》營(yíng)業(yè)收入的事實(shí)，所出具的《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告》存在虛假記載。

對(duì)此，重慶證監(jiān)局決定，責(zé)令新時(shí)代證券改正，沒(méi)收財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，并處以1500萬(wàn)元罰款；此外，對(duì)徐鵬、張建剛給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

提出申辯但未被予以采納

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在聽(tīng)證過(guò)程中，新時(shí)代證券其實(shí)提出過(guò)申辯意見(jiàn)。新時(shí)代證券表示，其一，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)問(wèn)題屬于新時(shí)代證券的普通注意義務(wù)事項(xiàng)，新時(shí)代證券可以合理信賴其他中介機(jī)構(gòu)的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。記者了解到，在確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)上，新時(shí)代證券表示利用的北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的《詢證函》。但事實(shí)上，《詢證函》上并無(wú)銷(xiāo)售合同具體簽訂日期的相關(guān)內(nèi)容。

其二，通過(guò)實(shí)際測(cè)算，調(diào)整歡瑞世紀(jì)報(bào)告期內(nèi)的案涉跨期收入后，營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)符合《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法（2015年修訂）》規(guī)定的法定發(fā)行條件，故案涉相關(guān)收入確認(rèn)問(wèn)題并不屬于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；其三，案涉相關(guān)認(rèn)定所依據(jù)的證據(jù)材料不足以支持其證明目的。認(rèn)定《少年四大名捕》母帶交接時(shí)間的證據(jù)不足、證據(jù)采信不符合行政調(diào)查公平性原則。

對(duì)此，重慶證監(jiān)局表示，《財(cái)務(wù)顧問(wèn)辦法》第二十二條第一款規(guī)定財(cái)務(wù)顧問(wèn)利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對(duì)委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。因此，新時(shí)代證券采用其他中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)的，仍然應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查并作獨(dú)立判斷，有充分理由確信所作的判斷與委托人提供的資料和披露的信息不存在明顯的實(shí)質(zhì)性差異。

“新時(shí)代證券未獲取充分證據(jù)證明母帶已經(jīng)在確認(rèn)收入之前完成交接，未對(duì)簽署日期存在疑問(wèn)的合同作進(jìn)一步核查，其所做的核查工作不足以支撐核查結(jié)論，不符合其工作底稿‘收入與產(chǎn)能產(chǎn)量的匹配核查’中明確注明的收入確認(rèn)依據(jù)。”重慶證監(jiān)局進(jìn)一步說(shuō)道。

目前股權(quán)正在被轉(zhuǎn)讓中

2020年7月17日，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)新時(shí)代證券依法實(shí)施接管，接管理由為新時(shí)代證券隱瞞實(shí)際控制人或持股比例，公司治理失衡，彼時(shí)接管期限為2020年7月17日起至2021年7月16日。今年7月16日，證監(jiān)會(huì)決定延長(zhǎng)接管期限至2022年7月16日。

今年9月16日，北京產(chǎn)權(quán)交易所正式披露了新時(shí)代證券股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息：本次新時(shí)代證券前八大股東擬轉(zhuǎn)讓其所持有的全部新時(shí)代證券股權(quán)，合計(jì)達(dá)28.59億股，占總股本的98.24%，轉(zhuǎn)讓底價(jià)為131.35億元。

就在上述信息披露10天后，即9月27日晚間，西部證券表示計(jì)劃與北京金控組成聯(lián)合體，以自有資金參與收購(gòu)新時(shí)代證券98.24%股權(quán)，其中西部證券獨(dú)立出資金額不超過(guò)130億元。 緊接著10月7日晚間，東興證券也表示，與中國(guó)誠(chéng)通擬通過(guò)公開(kāi)摘牌方式聯(lián)合受讓新時(shí)代證券上述股權(quán)，其中公司擬以自有資金出資，取得新時(shí)代證券34.385%股權(quán)。

就在眾人以為新時(shí)代證券股權(quán)將引起爭(zhēng)搶時(shí)，10月19日晚間，西部證券宣布終止聯(lián)合收購(gòu)。終止收購(gòu)的原因是，西部證券與北京金控組成的聯(lián)合體無(wú)法于北京產(chǎn)權(quán)交易所要求時(shí)間內(nèi)完成資料提交及保證金繳納工作。

而東興證券這邊，目前尚無(wú)最新公告，僅表示：公司此次聯(lián)合收購(gòu)，既是對(duì)監(jiān)管關(guān)于助力化解金融風(fēng)險(xiǎn)的積極響應(yīng)，也是落實(shí)自身差異化戰(zhàn)略的具體行動(dòng)。本次交易有助于公司進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，有利于上市公司和投資者利益的最大化。

如今新時(shí)代證券面臨1500萬(wàn)元的罰款，這是否會(huì)對(duì)擬收購(gòu)新時(shí)代證券的股權(quán)收購(gòu)方產(chǎn)生阻力呢？

封面圖片來(lái)源：攝圖網(wǎng)_501036460