每經(jīng)記者 劉海軍    每經(jīng)編輯 吳永久    

今日，證監(jiān)會(huì)公布了對(duì)多家首發(fā)企業(yè)的處罰：其中有12家企業(yè)被出具了警示函的監(jiān)管措施，有一家企業(yè)——江西綠巨人更是被出具3年不得IPO的監(jiān)管措施，其保薦機(jī)構(gòu)為萬(wàn)聯(lián)證券。

上周五，證監(jiān)會(huì)公布了對(duì)84家首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)檢查情況，證監(jiān)會(huì)提到，問(wèn)題和情節(jié)最嚴(yán)重的一家被移送稽查調(diào)查處理，并被采取36個(gè)月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施，而今日證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露的公告，將江西綠巨人3年不得IPO的信息證實(shí)了。

12家首發(fā)企業(yè)被出具警示函

今日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)公布了對(duì)12家首發(fā)企業(yè)采取出具警示函監(jiān)管措施的決定。

此12家企業(yè)分別是：廈門雅迅網(wǎng)絡(luò)股份有限公司、新中冠智能科技股份有限公司、四川菊樂(lè)食品股份有限公司、揚(yáng)州日興生物科技股份有限公司、一力制藥股份有限公司、海諾爾環(huán)保產(chǎn)業(yè)股份有限公司、江蘇長(zhǎng)齡液壓股份有限公司、江蘇劍牌農(nóng)化股份有限公司、安徽揚(yáng)子地板股份有限公司、廣東華冠新型材料股份有限公司、廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司、廣東粵海飼料集團(tuán)股份有限公司。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，上述12家企業(yè)主要涉及的問(wèn)題包括：高管通過(guò)員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，未披露與第三方進(jìn)行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書(shū)存在異常，部分客戶銷售回款資金來(lái)源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算，提前確認(rèn)收入，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分等等。

具體來(lái)看，比如廣東粵海飼料集團(tuán)股份有限公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在大量使用代管的客戶銀行卡進(jìn)行結(jié)算、應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提不準(zhǔn)確、銀行存款余額披露不準(zhǔn)確、非流動(dòng)資產(chǎn)—上市費(fèi)用核算不準(zhǔn)確等問(wèn)題。廣州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在部分金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不充分、個(gè)別違約債券會(huì)計(jì)核算前后不一致等問(wèn)題。安徽揚(yáng)子地板股份有限公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在提前確認(rèn)工程收入、經(jīng)銷模式收入內(nèi)部控制制度未得到有效執(zhí)行、運(yùn)輸費(fèi)用跨期確認(rèn)、采購(gòu)環(huán)節(jié)內(nèi)部控制存在缺陷等問(wèn)題。

江西綠巨人3年不得IPO

今日證監(jiān)會(huì)除了披露上述12家被出具警示函的企業(yè)信息之外，還披露了《關(guān)于對(duì)江西綠巨人生態(tài)環(huán)境股份有限公司采取36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施的決定書(shū)》。

證監(jiān)會(huì)稱，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)該公司在申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市過(guò)程中，存在如下問(wèn)題：2016-2018年大量更改銀行流水對(duì)手方名稱、摘要、明細(xì)賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來(lái)情況；會(huì)計(jì)基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如：材料采購(gòu)驗(yàn)收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購(gòu)未能提供勞務(wù)費(fèi)用明細(xì)，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。按照《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第五十二條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司采取36個(gè)月內(nèi)不受理股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

資料顯示，綠巨人生態(tài)主營(yíng)園林綠化工程設(shè)計(jì)、施工、養(yǎng)護(hù)；苗木、花卉盆景種植及銷售。公司在去年5月完成了上市輔導(dǎo)工作，保薦機(jī)構(gòu)為萬(wàn)聯(lián)證券，在去年6月24日，綠巨人發(fā)布了關(guān)于公司首次公開(kāi)發(fā)行股票招股說(shuō)明書(shū)(申報(bào)稿2019年6月12日?qǐng)?bào)送)。目前，綠巨人已經(jīng)撤回了申請(qǐng)終止審查。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到， 在上周五，證監(jiān)會(huì)披露了2019年6月以來(lái)對(duì)86家首發(fā)企業(yè)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查的情況：截至目前已完成84家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，其中30家已撤回申請(qǐng)終止審查。

其中，證監(jiān)會(huì)重點(diǎn)提到了對(duì)1家企業(yè)移送稽查調(diào)查處理，采取36個(gè)月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。就在市場(chǎng)紛紛議論此公司為哪家時(shí)，今日證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)的披露將江西綠巨人3年不得IPO的信息坐實(shí)了。

除了上述12家被出具警示函的公司和綠巨人外，48家企業(yè)被采取審核重點(diǎn)關(guān)注、督促整改會(huì)計(jì)處理及內(nèi)控問(wèn)題等措施。證監(jiān)會(huì)還對(duì)其他23家申請(qǐng)撤回企業(yè)作出了終止審查處理。這類企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問(wèn)題，若后續(xù)再次申報(bào)仍將重點(diǎn)關(guān)注其整改措施落實(shí)情況。

“下一步，為提高檢查工作的針對(duì)性和有效性，證監(jiān)會(huì)在開(kāi)展全面檢查同時(shí)，將針對(duì)審核中的問(wèn)題采取專項(xiàng)檢查方式，提升監(jiān)管效能，對(duì)首發(fā)企業(yè)進(jìn)行分類監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管。同時(shí)將以貫徹實(shí)施新證券法為契機(jī)，進(jìn)一步強(qiáng)化信息披露要求，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任，壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)法律責(zé)任，堅(jiān)持服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和保護(hù)投資者合法權(quán)益的根本方向，推動(dòng)資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展。”證監(jiān)會(huì)指出。

封面圖來(lái)自：攝圖網(wǎng)