每經(jīng)記者 邱德坤    每經(jīng)編輯 張海妮    

ST歐浦（002711，SZ）的制度體系是否健全，陷入了爭議之中。

5月1日凌晨，ST歐浦獨(dú)董郝英奇回復(fù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者：“公司出了很大的問題，不意味著內(nèi)控系統(tǒng)不完備，我們的制度體系是健全的，只是個別人的違規(guī)行為導(dǎo)致了公司的損失。”

4月29日晚間，ST歐浦公告，公司2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告被瑞華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)（以下簡稱瑞華）出具了“無法表示意見”的審計(jì)報(bào)告，令公司股票觸及退市風(fēng)險(xiǎn)警示情形。

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，郝英奇對上述“非標(biāo)”意見不予認(rèn)可，并對相關(guān)議案投出棄權(quán)票。

郝英奇認(rèn)為，公司聘請的年度審計(jì)機(jī)構(gòu)作為專業(yè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)對公司年度報(bào)告進(jìn)行充分、完整的審計(jì)，并發(fā)表明確意見。

而在“無法表示意見”涉及的主要內(nèi)容中，瑞華提及ST歐浦的內(nèi)部控制失效。

瑞華指出，ST歐浦存在個人凌駕于公司內(nèi)部控制之上，職責(zé)分工及制衡機(jī)制失效等問題。這導(dǎo)致ST歐浦的控制環(huán)境惡化，組織結(jié)構(gòu)不能正常運(yùn)行，生產(chǎn)經(jīng)營停滯，持續(xù)經(jīng)營困難。

ST歐浦多項(xiàng)內(nèi)部控制失效，令瑞華無法通過實(shí)施全面有效的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，進(jìn)而對其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見提供基礎(chǔ)。

這與ST歐浦的內(nèi)部控制自我評價(jià)一致。ST歐浦在2018年度內(nèi)部控制自我評價(jià)中提到，公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定，公司管理層舞弊、凌駕于控制之上導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。

ST歐浦表示，公司原董事長、法定代表人、總經(jīng)理陳禮豪，在未經(jīng)公司任何審批流程及授權(quán)的情況下，簽訂數(shù)份擔(dān)保合同，致使公司涉訴且金額巨大，在2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告中計(jì)提了巨額的預(yù)計(jì)負(fù)債。同時(shí)造成公司銀行賬號、土地、房產(chǎn)和股權(quán)被法院凍結(jié)、查封等惡劣影響，構(gòu)成財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。

受上述內(nèi)部控制缺陷等事項(xiàng)影響，ST歐浦在2018年，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤約為負(fù)41.79億元，而去年盈利約2.1億元；截至2018年底，歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)約為負(fù)25.28億元，而去年底該數(shù)據(jù)約為16.51億元。

但是郝英奇依然認(rèn)為，ST歐浦是一家不錯的公司，是一條“休克魚”。雖然ST歐浦搭建了強(qiáng)有力的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，但是受資金鏈斷裂等事項(xiàng)影響，才有了當(dāng)前的狀況。

郝英奇表示，他作為ST歐浦獨(dú)董盡職盡責(zé)，對公司有感情，為公司的困境深感憂慮。盡管他曾多次去公司協(xié)助處理重組及人事問題，但畢竟他能力有限、無力回天。目前，郝英奇已提交辭呈，ST歐浦近日即將公告。

（封面圖來源：攝圖網(wǎng)）