每經(jīng)記者 張壽林    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 易啟江    

4月30日，銀保監(jiān)會(huì)就《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法》（下稱《暫行辦法》）公開征求意見。

《暫行辦法》明確將本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90天的金融資產(chǎn)列入次級(jí)類別。

此外其他列入次級(jí)類別的資產(chǎn)還有：債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評(píng)級(jí)被下調(diào)至非投資級(jí)；同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期90天以上的債務(wù)已經(jīng)超過5%；債務(wù)人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。

2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)，以下簡稱《指引》），進(jìn)一步明確了五級(jí)分類監(jiān)管要求。

《暫行辦法》與現(xiàn)行《指引》相比，拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類核心定義，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，明確把逾期天數(shù)作為風(fēng)險(xiǎn)分類的客觀指標(biāo)，細(xì)化重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。

《暫行辦法》提出了金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求，明確金融資產(chǎn)五級(jí)分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)、聯(lián)合懲戒等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。

銀保監(jiān)互相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力惡化程度，逾期天數(shù)長短是反映資產(chǎn)惡化程度的重要指標(biāo)。然而，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，導(dǎo)致一些銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良?！稌盒修k法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應(yīng)至少歸為次級(jí)類，逾期270天以上應(yīng)至少歸為可疑類，逾期360天以上應(yīng)歸為損失類。《暫行辦法》實(shí)施后，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。同時(shí)，考慮到非零售債務(wù)人逾期90天以上所反映出的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度，規(guī)定同一債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中逾期90天以上債務(wù)已經(jīng)超過5%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

（封面圖片來源：攝圖網(wǎng)）