每經(jīng)記者 陳玉靜    每經(jīng)實(shí)習(xí)編輯 盧九安    

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12月19日，根據(jù)深交所最新披露的信息顯示，中江國(guó)際信托股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中江信托”）再次就其應(yīng)承擔(dān)的國(guó)盛金控（002670.SZ）業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償事項(xiàng)進(jìn)行回復(fù)。不同于以往的籠統(tǒng)回應(yīng)，中江信托此次措辭強(qiáng)硬，劍指國(guó)盛金控及其實(shí)際控制人杜力、張巍行為不當(dāng)，導(dǎo)致國(guó)盛證券今年前三季度出現(xiàn)異常虧損。國(guó)盛證券為上市公司國(guó)盛金控主要收入來(lái)源，今年前三季度國(guó)盛證券實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-1.43億元（未審），遠(yuǎn)低于承諾目標(biāo)。

中江信托進(jìn)一步表示，對(duì)于上述國(guó)盛金控與實(shí)控人的不當(dāng)行為，相關(guān)各方已進(jìn)入司法程序等待裁決。值得注意的是，中江信托還在回復(fù)中質(zhì)疑獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)與國(guó)盛證券存在利益關(guān)聯(lián)以及上市公司的選擇性信息披露問(wèn)題。對(duì)于上述事項(xiàng)的具體情況，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者分別致電國(guó)盛金控、中江信托，不過(guò)電話均未有人接聽。

質(zhì)疑國(guó)盛金控及實(shí)控人行為不當(dāng)導(dǎo)致虧損

中江信托質(zhì)押國(guó)盛金控股票事件余波未平。經(jīng)過(guò)此前兩輪回復(fù)后，近日，中江信托再次就其可能承擔(dān)的業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償金額及股份補(bǔ)償數(shù)量等事項(xiàng)作出說(shuō)明。不過(guò)此次中江信托似乎要與國(guó)盛金控“撕破臉”，直指國(guó)盛金控等行為主體存在行為不當(dāng)、利益關(guān)聯(lián)以及信息披露不到位等問(wèn)題。

2016年1月13日，中江信托與國(guó)盛金控、杜力、張巍簽訂《業(yè)績(jī)補(bǔ)償協(xié)議》相關(guān)事宜，協(xié)議約定，中江信托承諾國(guó)盛證券2016年、2017年、2018年經(jīng)審計(jì)的歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)分別不低于7.4億元、7.9億元、8.5億元。并約定，如若國(guó)盛證券在業(yè)績(jī)承諾期當(dāng)年度未完成上述凈利潤(rùn)數(shù)額，中江信托應(yīng)向國(guó)盛金控進(jìn)行業(yè)績(jī)補(bǔ)償。業(yè)績(jī)承諾差額補(bǔ)償應(yīng)先以股份補(bǔ)償，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)償。

此外，協(xié)議約定，如國(guó)盛證券2016年度、2017年度實(shí)際完成的凈利潤(rùn)高于業(yè)績(jī)承諾金額80%但不足業(yè)績(jī)承諾金額的100%，中江信托有權(quán)要求在后續(xù)業(yè)績(jī)承諾年度累積進(jìn)行業(yè)績(jī)承諾差額補(bǔ)償。前兩年，中江信托業(yè)績(jī)承諾完成率分別為82.19%、81.37%。而根據(jù)國(guó)盛金控披露的國(guó)盛證券今年前三季度未經(jīng)審計(jì)數(shù)據(jù)，國(guó)盛證券歸母凈利潤(rùn)尚為負(fù)數(shù)，虧損1.43億元，與約定的8.5億元相差甚遠(yuǎn)。由此便涉及到中江信托的履約能力問(wèn)題。

在此前的兩次回復(fù)中，中江信托以無(wú)法獲得國(guó)盛證券相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為由，表示無(wú)法計(jì)算可能承擔(dān)的業(yè)績(jī)補(bǔ)償金額及股份補(bǔ)償數(shù)量。并表示股票質(zhì)押為公司正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，不存在侵害國(guó)盛金控及中小投資者利益的情形。

而在第三次回復(fù)中，中江信托在上述原因的基礎(chǔ)上，提出國(guó)盛證券今年前三季度的虧損實(shí)屬異常。中江信托認(rèn)為，上述結(jié)果的造成系國(guó)盛金控及其實(shí)控人杜力、張巍等的不當(dāng)行為所致，而且就該問(wèn)題，相關(guān)各方之間的糾紛已進(jìn)入司法程序等待公正裁決。

根據(jù)國(guó)盛證券2016年度、2017年度以及2018年1-9月歸母凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)模擬測(cè)算，中江信托應(yīng)補(bǔ)償股份31152萬(wàn)股，補(bǔ)償現(xiàn)金169326.12萬(wàn)元，并退回應(yīng)補(bǔ)償股份獲得的2016年度、2017年度現(xiàn)金分紅合計(jì)539.17萬(wàn)元。

對(duì)于業(yè)績(jī)承諾事項(xiàng)，另一當(dāng)事方國(guó)盛金控表示，公司將密切關(guān)注中江信托股份質(zhì)押、中江信托控制權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，跟蹤該等事項(xiàng)進(jìn)展。如業(yè)績(jī)承諾補(bǔ)償協(xié)議在履行過(guò)程中出現(xiàn)爭(zhēng)議，公司將通過(guò)協(xié)議約定的司法途徑尋求解決。同時(shí)，公司也高度關(guān)注、密切跟蹤可能涉及的被訴事項(xiàng)，做好應(yīng)訴準(zhǔn)備。

質(zhì)疑獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)與國(guó)盛證券存在利益關(guān)聯(lián)

值得注意的是，中江信托在表明上市公司及實(shí)控人行為不當(dāng)之后，在回復(fù)為何公司未按獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的要求提供相關(guān)核查資料時(shí)，還對(duì)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)的權(quán)威性提出質(zhì)疑。

中江信托表示，公司未能配合核查是由于未能實(shí)際控制國(guó)盛證券，無(wú)法取得相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其次，鑒于上市公司及實(shí)控人的不當(dāng)行為已引發(fā)股東之間的糾紛且已進(jìn)入司法程序，由此中江信托認(rèn)為，原重組時(shí)指定的光大證券、恒泰長(zhǎng)財(cái)證券的獨(dú)立審核缺少權(quán)威性。

更重要的是，原光大證券工作人員現(xiàn)于國(guó)盛證券擔(dān)任總經(jīng)理等重要職位，中江信托認(rèn)為，再由其擔(dān)任獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，結(jié)果不具備客觀性、公正性及獨(dú)立性。此外，中江信托稱，鑒于上市公司不為其實(shí)際控制，國(guó)盛金控在業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾相關(guān)事宜上，存在選擇性披露行為。

中江信托表示，國(guó)盛金控12月7日就已接到本公司告知訴訟事宜，卻未公開披露。在國(guó)盛金控披露回復(fù)函同日（即12月18日），中江信托于官網(wǎng)掛出一則日期為12月14日的律師催告函，敦促國(guó)盛金控立即公告中江信托起訴國(guó)盛金控、杜力、張巍等侵權(quán)責(zé)任糾紛一案。中江信托表示，公司已及時(shí)通過(guò)郵件的方式將相關(guān)法律文書的掃描件及告知函等通知了國(guó)盛金控。但截止催告函出具之日，國(guó)盛金控仍未公告。

中江信托在回復(fù)關(guān)注函中表示，公司保留對(duì)國(guó)盛金控、董秘及相關(guān)信披人員追究法律責(zé)任的權(quán)利，同時(shí)懇請(qǐng)有關(guān)監(jiān)管部門嚴(yán)肅問(wèn)詢杜力、張巍等人有無(wú)隱瞞應(yīng)披露而未披露事項(xiàng)。

對(duì)于上述被訴的信息披露一事，國(guó)盛金控稱，中江信托單方告知已將公司作為被告提起訴訟，截至12月18日公告提交時(shí)點(diǎn)，公司注冊(cè)地址和辦公地址均未收到有關(guān)上述被訴事項(xiàng)的法院傳票或起訴狀等法律文書，公司無(wú)法確認(rèn)上述被訴事實(shí)。