每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 楊可瞻 羅慧    

每經(jīng)記者 楊可瞻 羅慧

英國銀行業(yè)的麻煩可能大了。

據(jù)全球領(lǐng)先的獨(dú)立研究商PIRC（退休金及投資研究顧問）披露，英國大型銀行未披露的虧損額高達(dá)318億英鎊，包括匯豐、巴克萊、渣打、蘇格蘭皇家銀行和勞埃德銀行集團(tuán)等均被曝涉嫌隱瞞虧損。

準(zhǔn)則不同致壞賬藏匿

針對(duì)去年P(guān)IRC提及的英國五大銀行可能隱瞞數(shù)百億壞賬一事，據(jù)英國 《每日電訊報(bào)》報(bào)道，目前，PIRC已經(jīng)計(jì)算出，在未來幾年內(nèi)，這些銀行將不得不從利潤中減計(jì)尚未扣除的壞賬規(guī)模，以及未入賬的延期發(fā)放獎(jiǎng)金等項(xiàng)目。

PIRC的數(shù)據(jù)顯示，這五大銀行總共隱瞞了共計(jì)318億英鎊的壞賬，其中，匯豐銀行104億英鎊，蘇格蘭皇家銀行94億英鎊，巴克利銀行73億英鎊，勞埃德銀行集團(tuán)25億英鎊，渣打銀行22億英鎊。

根據(jù)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）的規(guī)定，除巴塞爾協(xié)議要求的銀行必須申報(bào)一半超過一年的預(yù)期虧損外，銀行的借貸壞賬和預(yù)期損失是可以不出現(xiàn)在銀行報(bào)表中的，而PIRC用的是老派的英國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來統(tǒng)計(jì)2012年銀行賬目，因此導(dǎo)致統(tǒng)計(jì)結(jié)果大相徑庭。

對(duì)此，《每日電訊報(bào)》援引PIRC首席財(cái)務(wù)分析師蒂姆·布什（TimBush）的觀點(diǎn)稱，“12個(gè)月的預(yù)期虧損根本不會(huì)出現(xiàn)在報(bào)表里，但是很顯然，蘇格蘭皇家銀行和哈利法克斯蘇格蘭銀行在2006年和2007年的壞賬是在4、5年以后才公布的，這使得這十二個(gè)月里明明沒有利潤卻看起來有盈利。”

長期以來，蒂姆·布什對(duì)國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則提出了諸多批評(píng)，他認(rèn)為這是導(dǎo)致英國銀行體系出現(xiàn)問題的原因。

另有分析人士指出，盡管這些損失不會(huì)出現(xiàn)在公司的賬目中，但這嚴(yán)重扭曲了銀行的財(cái)務(wù)狀況，會(huì)妨礙銀行放貸。

歐洲銀行身陷“沼澤”

彭博匯編的資料顯示，2012財(cái)年，在倫敦上市的英國大型銀行業(yè)績普遍表現(xiàn)不佳。

以PIRC所指的五家本地銀行為例，匯豐當(dāng)期凈利潤為85億英鎊，同比下降16%；蘇格蘭皇家銀行凈虧損約60億英鎊，較2011年虧損擴(kuò)大40億英鎊；巴克萊凈虧10.4億英鎊，為至少9年來首次虧損；勞埃德銀行凈虧14億英鎊，連續(xù)3年出現(xiàn)虧損。

而渣打是五家銀行中唯一實(shí)現(xiàn)凈利潤增長的，其2012年凈利潤同比上升2%，至30.2億英鎊。

一些跡象顯示歐洲銀行仍身陷“沼澤”。

2012年，在彭博統(tǒng)計(jì)的24家歐洲大型銀行中，有超過半數(shù)的股本回報(bào)率（ROE）較上年下跌，其中勞埃德銀行表現(xiàn)最糟；以凈收入同比增速看，24家銀行平均下跌2.2%，其中意大利的聯(lián)合圣保羅銀行銳減52%，蘇格蘭皇家銀行和匯豐則分別下跌17%和15%。

事實(shí)上，英國有四家銀行參與了歐洲長期再融資行動(dòng) （LTRO）的貸款償還，包括勞埃德、匯豐、蘇格蘭皇家銀行和巴克萊。

以相關(guān)債務(wù)總額計(jì)算，蘇格蘭皇家銀行最高，達(dá)到了100億歐元。

值得一提的是，5年期信用違約互換（CDS）可以衡量一家銀行的違約風(fēng)險(xiǎn)，通常利差越大，風(fēng)險(xiǎn)越高。在全球最主要的30家銀行中，英國有兩家銀行沖入了前15，分別是蘇格蘭皇家銀行（171個(gè)基點(diǎn)）以及勞埃德（148個(gè)基點(diǎn)）。