每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 李聽(tīng) 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 李聽(tīng) 發(fā)自上海

日前，全國(guó)老齡工作委員會(huì)辦公室發(fā)布的 《中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展報(bào)告(2013)》顯示，隨著新中國(guó)成立后新出生的人口，也就是1952年和1953年出生的人口進(jìn)入老年期，我國(guó)迎來(lái)了第一個(gè)老年人口增長(zhǎng)高峰。

截至2012年底，我國(guó)老年人口數(shù)量達(dá)到1.94億，比上年增加891萬(wàn)，占總?cè)丝诘?4.3%，其中80歲及以上高齡老年人口達(dá)2273萬(wàn)人，預(yù)計(jì)2013年老年人口數(shù)量將突破2億大關(guān)，達(dá)到2.02億，老齡化水平將達(dá)到14.8%。

對(duì)此，業(yè)內(nèi)人士對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，中國(guó)老齡事業(yè)發(fā)展存在應(yīng)對(duì)人口老齡化的體制機(jī)制尚未形成，養(yǎng)老、醫(yī)療保障水平需要進(jìn)一步提高，老齡服務(wù)發(fā)展不均衡，老年宜居環(huán)境建設(shè)滯后等不少問(wèn)題。

保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)人士表示，近期關(guān)于老齡化進(jìn)程，以及新型城鎮(zhèn)化及戶籍改革的政策預(yù)期進(jìn)一步強(qiáng)化，引發(fā)了對(duì)于養(yǎng)老保障體系重構(gòu)的熱議。稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)工作可能將出現(xiàn)積極信號(hào)。也將給商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的發(fā)展帶來(lái)新的機(jī)遇。

個(gè)人賬戶空賬問(wèn)題待解決/

從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看，目前我國(guó)實(shí)施的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)管理體制，在經(jīng)過(guò)20余年發(fā)展后，暴露出個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行、收益率低、管理不透明和不能跨區(qū)域轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。尤其是由于企業(yè)統(tǒng)籌賬戶和職工個(gè)人賬戶兩者關(guān)系沒(méi)能解決好，因此一直存在著大量的空帳，隨著老齡化進(jìn)程的加快，該問(wèn)題變得越來(lái)越突出。

所謂空賬，是對(duì)個(gè)人賬戶預(yù)籌與累積資金的超前動(dòng)用，把按規(guī)定應(yīng)累積若干年再行支付的資金提前取出，用于當(dāng)前職工養(yǎng)老金的發(fā)放，結(jié)果造成個(gè)人賬戶空賬現(xiàn)象。根據(jù)中國(guó)社會(huì)科學(xué)院發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2012》，到2011年，我國(guó)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶空賬規(guī)模已達(dá)到2.2萬(wàn)億元。

全國(guó)政協(xié)委員、合眾人壽董事長(zhǎng)戴皓在今年提交的《關(guān)于解決社會(huì)保險(xiǎn)“空賬”和繳費(fèi)“雙基數(shù)”問(wèn)題的提案》中表示，就形成“空賬”的原因來(lái)說(shuō)，首先，轉(zhuǎn)制成本是形成空賬的歷史原因。對(duì)于老職工在轉(zhuǎn)制前都沒(méi)有個(gè)人賬戶的積累，轉(zhuǎn)制同時(shí)就形成了巨大的資金缺口，這一轉(zhuǎn)制成本順理成章地應(yīng)由政府來(lái)承擔(dān)。

其次，巨大的養(yǎng)老金收支缺口是“空賬”問(wèn)題形成的直接原因。離退休職工人數(shù)急劇增加、許多國(guó)有企業(yè)效益差而拖欠保險(xiǎn)費(fèi)，由此形成“小斗進(jìn)、大斗出”的局面。此外，個(gè)人賬戶性質(zhì)不明確是“空賬”問(wèn)題形成的間接原因。個(gè)人賬戶的所有權(quán)沒(méi)有得到有關(guān)方面的確認(rèn)和法律的保護(hù)，往往被挪用。

戴皓表示，解決上述問(wèn)題，首先應(yīng)推進(jìn)稅費(fèi)改革，通過(guò)“費(fèi)”改“稅”，利用稅收的強(qiáng)制性特征來(lái)保證養(yǎng)老金的足額征收。其次應(yīng)加大政府補(bǔ)貼力度，確保養(yǎng)老金運(yùn)營(yíng)的平衡。此外，提升收益能力，確保養(yǎng)老金防范風(fēng)險(xiǎn)與增值?？衫灭B(yǎng)老金數(shù)額大、來(lái)源穩(wěn)定的特點(diǎn)，將其投入到重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目中，以提升收益能力。最后，利用國(guó)有資產(chǎn)彌補(bǔ)基金缺口。

全國(guó)政協(xié)委員、中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司原總裁楊超在今年的提案中表示，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)增速放緩、財(cái)政收入增幅下降、繳存和領(lǐng)取人數(shù)的變化和養(yǎng)老金支出的福利剛性，尤其是隨著老齡化時(shí)代的到來(lái)，到2050年，我國(guó)進(jìn)入深度老齡化階段，屆時(shí)的勞動(dòng)人口將難以承受巨大的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)。

楊超表示，從歐美發(fā)達(dá)國(guó)家以及我國(guó)香港地區(qū)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，普遍做法是將個(gè)人賬戶制度作為強(qiáng)制性養(yǎng)老金制度的一部分，做實(shí)個(gè)人賬戶，利用個(gè)人賬戶制度緩解現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老金制度的壓力，同時(shí)積極推動(dòng)養(yǎng)老基金的市場(chǎng)化運(yùn)作。

商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)迎變革性機(jī)遇/

針對(duì)老齡化進(jìn)程以及戶籍改革預(yù)期的強(qiáng)化，一位保險(xiǎn)公司市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人士對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示：“以城鎮(zhèn)戶籍人口計(jì)，我國(guó)的市民化率僅有35%，戶籍制度改革將有望推動(dòng)市民化率到2020年升至60%；社會(huì)保障負(fù)擔(dān)水平將提高80%，僅僅依靠社會(huì)保障體制第一支柱所面臨的困難將加劇，第二、第三支柱獲得快速發(fā)展機(jī)會(huì)將成為必然?！?/p>

事實(shí)上，我國(guó)在上世紀(jì)90年代開(kāi)始逐步建立以基本養(yǎng)老、企業(yè)年金、個(gè)人養(yǎng)老為三支柱的養(yǎng)老保障體系，但目前的現(xiàn)狀是基本養(yǎng)老獨(dú)大。

業(yè)內(nèi)人士對(duì) 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，通過(guò)改變基本養(yǎng)老“一枝獨(dú)秀”的現(xiàn)狀，通過(guò)制度創(chuàng)新和市場(chǎng)化運(yùn)作來(lái)發(fā)展和壯大第二支柱（企業(yè)年金即補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)）和第三支柱（個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)），充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的作用，才能發(fā)揮養(yǎng)老體系的整體功能。

據(jù)國(guó)泰君安保險(xiǎn)研究員彭玉龍測(cè)算，戶籍改革推動(dòng)社會(huì)保障體系重構(gòu)后，第一支柱占養(yǎng)老儲(chǔ)備金比重將降至45%。經(jīng)過(guò)20年發(fā)展，第二、第三支柱占養(yǎng)老儲(chǔ)備將達(dá)55%。目前，第一支柱在養(yǎng)老儲(chǔ)備中一股獨(dú)大，占比超過(guò)70%，第二、第三支柱發(fā)展滯后。

彭玉龍預(yù)計(jì)，若2033年第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供12%的收入替代率，則至2033年年金險(xiǎn)保費(fèi)可達(dá)到5.1萬(wàn)億元，較2012年平均增長(zhǎng)18%，在壽險(xiǎn)保費(fèi)收入中占比將升至50%，拉動(dòng)壽險(xiǎn)保費(fèi)年均增長(zhǎng)12%。

另外，按照“三支柱”養(yǎng)老體制的構(gòu)建，企業(yè)年金、職業(yè)年金歸入第二支柱。我國(guó)自2004年建立企業(yè)年金制度至今已有8年，由于稅收優(yōu)惠政策不完善，是一種非強(qiáng)制性制度，投資范圍和收益率有待進(jìn)一步提高等因素，企業(yè)年金資產(chǎn)積累低于預(yù)期，職業(yè)年金制度建設(shè)進(jìn)展緩慢。

但從保監(jiān)會(huì)公布的2012年養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托資產(chǎn)管理資產(chǎn)來(lái)看，企業(yè)年金的累計(jì)速度加快，數(shù)據(jù)顯示，2012年養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金受托資產(chǎn)管理資產(chǎn)為2009億元，同比增長(zhǎng)45.77%。

業(yè)內(nèi)人士表示，促進(jìn)企業(yè)年金和職業(yè)年金發(fā)展，首先應(yīng)健全養(yǎng)老金的稅收優(yōu)惠政策，在企業(yè)年金運(yùn)行中適當(dāng)提高企業(yè)繳費(fèi)的稅優(yōu)幅度，并對(duì)個(gè)人繳費(fèi)部分采取延遲納稅的方式；此外，借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，將養(yǎng)老金制度由“非強(qiáng)制”轉(zhuǎn)向“半強(qiáng)制”，并逐步轉(zhuǎn)向“強(qiáng)制性”，可以進(jìn)一步固化企業(yè)年金發(fā)展趨勢(shì)。

事實(shí)上，在多位保險(xiǎn)從業(yè)人士看來(lái)，養(yǎng)老保障體系重構(gòu)能否成功，很大程度上取決于支持政策的落實(shí)程度，如“個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)”的落地等等。