每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 張冬晴    

每經(jīng)記者 張冬晴

繼 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》2月8日起陸續(xù)刊發(fā)《冠華招股書(shū)造假今二次上會(huì)屬重大違規(guī)》、《冠華股份招股書(shū)造假 保薦人遭炮轟》等一系列追蹤報(bào)道，獨(dú)家曝光“二次上會(huì)”的冠華股份“舊版”招股書(shū)造假、根據(jù)有關(guān)規(guī)定二次上會(huì)屬于違規(guī)行為的同時(shí)，呼吁監(jiān)管層立即介入調(diào)查并對(duì)發(fā)行人及其保薦機(jī)構(gòu)等相關(guān)責(zé)任人采取監(jiān)管和處罰措施。

值得注意的是，繼冠華股份2月8日“二次上會(huì)”再次被否之后，證監(jiān)會(huì)昨日（3月15日）披露的《關(guān)于不予核準(zhǔn)上海冠華不銹鋼制品股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)的決定》終于對(duì)被否原因進(jìn)行了說(shuō)明——與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》所報(bào)道的核心內(nèi)容一致，由此作出招股書(shū)造假的認(rèn)定。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定招股書(shū)造假

根據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站昨日披露的《關(guān)于不予核準(zhǔn)上海冠華不銹鋼制品股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)的決定》，證監(jiān)會(huì)認(rèn)定冠華股份前次申報(bào)材料未按照有關(guān)規(guī)定披露兩大關(guān)聯(lián)關(guān)系等有關(guān)事項(xiàng)，也未在前次發(fā)審會(huì)現(xiàn)場(chǎng)聆訊中如實(shí)作出說(shuō)明，與《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)）第二十五條的規(guī)定不符。

上述文件指出，證監(jiān)會(huì)發(fā)審委2月8日2012年第22次發(fā)審委會(huì)議對(duì)冠華股份的首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)審核發(fā)現(xiàn)，盡管通過(guò)股權(quán)清理基本消除了凌薏投資等10家公司突擊入股的問(wèn)題，但今年2月3日剛剛披露的“新版”招股書(shū)卻曝出2010年披露的“舊版”招股書(shū)存在重大虛假記載。

其中，“新版”招股書(shū)申報(bào)稿核查還發(fā)現(xiàn)，當(dāng)年“突擊入股”的凌薏投資、宏頌不銹鋼、焦慶科技和柳飛五金等公司均與發(fā)行人、實(shí)際控制人、董事和高管存在重大關(guān)聯(lián)關(guān)系。

同時(shí)，宏頌不銹鋼和柳飛五金等公司還與發(fā)行人存在委托加工的業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)關(guān)系。但在“舊版”招股書(shū)中上述影響發(fā)行審核的重要信息均被 “不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系”所掩蓋，這樣的虛假信息披露屬于典型的重大虛假記載。

值得注意的是，上述問(wèn)題恰恰就是當(dāng)時(shí)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》報(bào)道的核心內(nèi)容。而根據(jù) 《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》還呼吁證監(jiān)會(huì)當(dāng)時(shí)的“二次上會(huì)”屬于違規(guī)，應(yīng)立即終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)并啟動(dòng)相應(yīng)的監(jiān)管和處罰措施。

律師呼吁立即落實(shí)監(jiān)管

根據(jù) 《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第二十五條，發(fā)行人不得有下列情形：最近36個(gè)月內(nèi)曾向證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章。

顯然，前次企圖瞞天過(guò)海、當(dāng)時(shí)卻沒(méi)被證監(jiān)會(huì)發(fā)現(xiàn)的冠華股份已經(jīng)被正式認(rèn)定造假。

根據(jù) 《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第六十四條，發(fā)行人向證監(jiān)會(huì)報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，發(fā)行人不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)的，發(fā)行人以不正當(dāng)手段干擾證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作的，發(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章系偽造或者變?cè)斓模勒铡蹲C券法》的有關(guān)規(guī)定處罰外，證監(jiān)會(huì)將采取終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)的監(jiān)管措施。

同時(shí)，根據(jù)第六十五條、第六十六條和第六十七條等有關(guān)規(guī)定，除了發(fā)行人冠華股份之外的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)也將面臨相應(yīng)的監(jiān)管和處罰措施。

浙江裕豐律師事務(wù)所高級(jí)合伙人厲健律師向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，既然已經(jīng)認(rèn)定造假，那么呼吁監(jiān)管層立即落實(shí)相應(yīng)的監(jiān)管處罰措施，并嚴(yán)格執(zhí)行終止審核并在36個(gè)月內(nèi)不受理發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)等有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。